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海南专员办:以预算执行通报为抓手 创新预算监管方式

  自中央基层单位预算监管工作启动起,海南专员办于2011年率先建立中央基层预算单位预算执行通报制度,并在实践中不断完善。2017年以授权支付动态监控工作为契机,将动态监控工作和预算执行报告制度有效衔接,从过去仅对预算执行进度进行督促通报向从综合评价预算单位内部控制有效性、管理到位程度转变,有效防范系统性管理风险,通过实行五项措施、关注四个重点、坚持三条原则,构建起对中央驻琼预算单位预算资金运行情况的完整监管网络,帮助预算单位有效改进管理,切实提高财政资金使用效益,落实监管成效。

  ? 五项措施

  一是选取重点单位。通过对信息数据进行纵、横向比较,选取了海口海关、海南出入境检验检疫局、中国热带农业科学院等预算规模较大、资金情况相对复杂、财务管理有代表性的13家驻琼单位作为重点监管单位。

  二是建立工作机制。通过摸索实践,建立了预算单位定期报送预算执行情况工作机制,设计并不断完善《中央预算单位预算执行情况表》,要求预算单位从基本支出和项目支出、上年结余和当年预算、项目结余资金等多个维度定期报告预算执行数据。

  三是综合分析评价。对预算单位上报的预算执行数据进行汇总比对、分析测算,结合预算编制审核、授权支付动态监控、财政直接支付审核、银行账户管理、公务用车改革审核审批、行政事业单位资产清查等日常监管信息,对预算单位预算、财务、资产等进行全面体检,全方位检索预算单位的内控和执行财经纪律情况,系统分析预算执行情况,评估预算编制和预算执行质量。

  四是定期通报结果。采取发文、会议、座谈等方式定期向各单位通报预算执行分析结果。既通报预算执行进度,也通报预算管理存在的问题,并提出强化预算约束,在保证资金规范使用的前提下,加快预算执行进度,提高财政资金的使用效益的意见建议。

  五是跟踪整改情况。针对发现的问题,及时跟踪落实整改;针对系统性管理问题,在之后开展监管时不断督促,确保监管对象有效改进管理,落实监管成效。

  ? 四个重点

  一是重点关注预算执行进度。从资金总量上对预算单位资金运行情况进行监管,及时掌握预算单位预算执行动态,剖析进度较慢的原因,分类提出督导意见。围绕执行进度,重点关注3类项目,即新增项目、结转较大项目以及在日常监管中发现的前期工作不充分、执行环境发生重大变化项目的执行情况。

  二是重点关注预算执行规范性。依托动态监控系统,对重要领域和大额资金采取重点动态监控管理方式,将公务卡强制结算和“三公”经费、会议费、培训费预警列入动态监控的重要内容,利用电话核实、微信平台、电子邮箱、调阅资料、约谈走访等手段,采取现场和非现场核查等方式,进一步查实财政支付资金的真实性、完整性、有效性。

  三是重点关注窗口性工作事项。通过预算编制审核、银行账户管理、财政直接支付审核、公车改革等窗口性工作,及时答疑解惑,积极宣传部门预算改革政策,使预算单位充分了解新业务新要求,确保预算管理各项新规定的贯彻落实。

  四是重点关注预算绩效管理。进一步强化预算绩效监管工作,对于重点绩效管理项目,继续加大绩效运行跟踪管理力度,并及时反馈财政部和项目主管部门,督促整改存在的问题,确保绩效目标顺利实现。积极拓展预算绩效监管模式,促进绩效管理与预算编制、执行有机融合,健全全过程预算绩效管理机制。

  ? 三条原则

  一是坚持资源共享、横纵融合原则。以“大数据”思维方式利用授权监控数据,当好预算监管“听诊器”。加大银行账户、国库直接支付等日常监管数据分析力度,让数据“说话”,通过数据分析提高预算监管的针对性,更加全面掌握预算单位业务性质、预算执行、财务核算等信息,完善不同监管任务间、不同监管对象间资源充分共享机制,将各项工作任务当作整体监管的组成部分,各阶段实现相互承接、数据资源有效循环,确保部门预算监管链条无断点、无死角。

  二是坚持以点牵线、以线织面原则。牢牢抓住二级预算单位这个“牛鼻子”,将经筛选的疑点,通过二级预算单位以纵向的“线”向下一级单位进行信息核证反馈、处理建议传达、整改情况跟踪,引导其分支机构加强预算监管;根据重点监管发现的普遍性问题,通过对二级预算单位全覆盖监管,结合对二级以下预算单位的选样监管工作,规范工作行为,从而实现监管辐射面和监管效果的最大化。

  三是坚持多维联动、管服并举原则。完善专员办与中央属地预算单位联动机制,加强与部预算司、国库司、各部门司的沟通汇报;秉持服务与监管并重的理念,通过沟通、分析、通报等服务性监管手段,增强预算单位的自我管理意识,调动预算单位积极作为责任主体的主观能动性,协助挖掘预算单位在优化结构、提高效率方面的优势和潜力,切实促进预算执行、盘活资金存量、提升资金绩效。

  ? 两点成效

  一是财政资金使用绩效水平不断提升。八年来,我办监控资金近400亿元,对预算单位超范围或标准发放津补贴、人员经费挤占公用支出和项目支出、自有资金未纳入单位预决算管理等较为典型的11类违规问题及时通报和纠正处理,对苗头性问题及时预警。2017年,13家重点预算单位平均预算执行进度76.63%,较2016年度执行率提高4.51%,部门预算执行效率和质量显著改善,财政资金使用绩效有效提升。

  二是预算单位财务管理机制持续优化。问题通报后垂管二级预算单位均能及时反馈,基层单位整改到位,有些问题如津贴补贴超标准发放、违规划转资金、财务核算不规范等问题的处理收到了良好效果,预算单位在提高预算编制质量、严肃财经纪律、消化存量资金、健全内控机制等方面持续改进完善,部门预算监管工作成效明显。


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